Dans l'environnement commercial dynamique d'aujourd'hui, l'intégration des principes ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance) est devenue cruciale pour les pratiques commerciales durables. Les principes ESG aident les entreprises à opérer de manière responsable en réduisant les impacts environnementaux, en promouvant l'équité sociale et en garantissant des structures de gouvernance solides. L'adhésion aux cadres ESG est de plus en plus reconnue comme essentielle pour créer de la valeur à long terme et atténuer les risques, au-delà de la simple conformité ou des relations publiques. 

L'importance croissante de la transparence et de la responsabilité entraîne l'adoption de divers cadres ESG, qui aident les organisations à rendre compte efficacement de leurs efforts en matière de développement durable. En particulier, selon une étude réalisée par McKinsey en 2023, 90% des entreprises du S&P 500 publient désormais des rapports ESG, ce qui souligne l'importance de ces principes dans les stratégies d'entreprise modernes [1]. En adoptant les cadres ESG, les entreprises peuvent mieux s'engager avec les parties prenantes, attirer les investisseurs et contribuer à un avenir durable. 

Dans cet article, nous nous pencherons sur les différents cadres ESG, notamment la Global Reporting Initiative (GRI), le Carbon Disclosure Project (CDP) et le Sustainability Accounting Standards Board (SASB), entre autres. La compréhension de ces cadres est essentielle pour permettre aux entreprises de communiquer efficacement sur leurs initiatives ESG, d'instaurer un climat de confiance avec les parties prenantes et de garantir une croissance durable. 

Global Reporting Initiative (GRI) 

Histoire et développement

Les Global Reporting Initiative (GRI) est un cadre largement reconnu, conçu pour aider les organisations à rendre compte de leurs performances en matière de développement durable. Établie en 1997 par la Coalition for Environmentally Responsible Economies (CERES) et le Programme des Nations unies pour l'environnement (PNUE), la GRI a été créée en réponse à la demande croissante de rapports normalisés et transparents sur le développement durable. Le cadre a évolué au fil des ans et les normes GRI ont été lancées en 2016, offrant une approche plus complète et modulaire de la production de rapports. 

Champ d'application et objectifs 

Le champ d'application de la Global Reporting Initiative (GRI) englobe un large éventail de sujets liés au développement durable, permettant aux organisations de toutes tailles et de tous secteurs de rendre compte de divers aspects de leurs impacts environnementaux, sociaux et économiques. Les normes de la GRI couvrent trois catégories principales : Les normes universelles, les normes sectorielles et les normes thématiques. Les normes universelles s'appliquent à toutes les organisations et fournissent des principes et des exigences générales en matière de reporting. Les normes sectorielles offrent des lignes directrices adaptées à des secteurs spécifiques, garantissant ainsi la pertinence et la comparabilité. Les normes thématiques traitent d'aspects particuliers de la durabilité, tels que les émissions, les pratiques de travail et les droits de l'homme. 

Les objectifs du cadre de la GRI sont multiples :  

• Il vise à améliorer la transparence en fournissant un format de rapport fiable et cohérent, permettant aux parties prenantes d'évaluer et de comparer les performances des organisations en matière de développement durable.  
• La GRI s'efforce de susciter des changements positifs en encourageant les entreprises à identifier et à gérer activement leur impact sur le développement durable. En adhérant aux normes de la GRI, les organisations peuvent mieux comprendre leurs défis et leurs opportunités en matière de développement durable, ce qui favorise une meilleure prise de décision et une création de valeur à long terme.  
• Le cadre vise à soutenir l'engagement des parties prenantes, en permettant aux organisations de communiquer efficacement sur leurs efforts en matière de développement durable et d'instaurer un climat de confiance avec les investisseurs, les clients et la communauté au sens large. 

Carbon Disclosure Project (CDP) 

Histoire et développement 

Fondé en 2000 au Royaume-Uni, le Carbon Disclosure Project (CDP) a pour objectif de mesurer et de gérer les données environnementales. Initialement axé sur le changement climatique, le CDP invitait les grandes entreprises à divulguer leurs émissions de gaz à effet de serre et leurs stratégies climatiques, afin de promouvoir la transparence des entreprises. Au fil du temps, le CDP a élargi son champ d'action pour inclure la sécurité de l'eau en 2010 et la gestion des forêts en 2013, prenant ainsi en compte la nature interconnectée des questions environnementales. Parmi les étapes clés, citons le premier questionnaire du CDP en 2003, qui a favorisé la collaboration entre les entreprises, les investisseurs et les décideurs politiques en matière de développement durable. 

Aujourd'hui, le CDP est reconnu comme une autorité de premier plan en matière de divulgation d'informations sur l'environnement, travaillant avec plus de 10 000 entreprises dans le monde. Son évolution continue reflète son engagement à relever les défis environnementaux pressants de notre époque, à soutenir les organisations dans leur cheminement vers des pratiques durables et à contribuer à un environnement commercial plus transparent et plus responsable. 

Champ d'application et objectifs 

Le Carbon Disclosure Project (CDP) a un champ d'application très large qui aborde les questions environnementales essentielles par le biais d'un système d'information complet. Ses principaux domaines d'intervention sont le changement climatique, la sécurité de l'eau et la gestion des forêts. En encourageant les entreprises à divulguer des informations dans ces domaines, le CDP vise à fournir une vue d'ensemble transparente des impacts, des méthodes et des améliorations des entreprises en matière d'environnement. 

Les objectifs du cadre du CDP sont les suivants 

• Améliorer la transparence des entreprises : En normalisant la divulgation des informations environnementales, le CDP permet aux parties prenantes, y compris les investisseurs et les décideurs politiques, d'avoir accès à des données fiables et comparables. Cette transparence permet d'évaluer les risques, les performances et les opportunités en matière de développement durable. 
• Encourager les pratiques durables : Le CDP incite les organisations à adopter des stratégies respectueuses de l'environnement. En rendant public leur impact sur l'environnement, les entreprises peuvent prendre des décisions éclairées en matière de réduction des émissions, d'amélioration de la gestion de l'eau et de lutte contre la déforestation. 
• Faciliter l'engagement des parties prenantes : Grâce à sa plateforme, le CDP favorise le dialogue entre les entreprises et les parties prenantes. Cet engagement permet d'instaurer la confiance et la collaboration, et de promouvoir des initiatives conjointes pour résoudre les problèmes environnementaux. 

Conseil des normes de comptabilité durable (SASB) 

Histoire et développement 

Les Conseil des normes de comptabilité durable (SASB) La SASB a été créée en 2011 avec pour mission d'élaborer et de diffuser des normes comptables en matière de développement durable qui aident les entreprises publiques à divulguer aux investisseurs des informations importantes et utiles à la prise de décision. Originaire des États-Unis, la SASB a été fondée par Jean Rogers, qui a reconnu le besoin de normes claires et cohérentes pour évaluer l'impact financier des questions de durabilité sur la performance des entreprises et la prise de décision des investisseurs. 

Au cours de ses premières années d'existence, la SASB a mené des recherches approfondies et impliqué les parties prenantes afin d'identifier les sujets de durabilité financièrement pertinents dans l'ensemble des industries, ce qui a conduit à la publication de la première série de normes SASB en 2018 pour 77 industries. Ces normes guident la divulgation d'informations financièrement importantes sur le développement durable, adaptées à chaque secteur. Une étape clé a été la fusion en 2020 avec l'International Integrated Reporting Council (IIRC), formant la Value Reporting Foundation pour rationaliser les rapports mondiaux sur le développement durable et les rapports d'entreprise sur le développement durable et la performance financière. La SASB continue d'évoluer, améliorant la comparabilité et la pertinence des informations sur le développement durable sur les marchés financiers mondiaux. 

Champ d'application et objectifs 

Les Conseil des normes de comptabilité durable (SASB) se concentre sur la création de normes qui traitent de l'impact financier des questions de durabilité sur les performances des entreprises. Le champ d'action de la SASB est vaste et spécifique à chaque secteur, couvrant 77 industries et abordant les questions de durabilité financièrement significatives qui sont propres à chaque secteur.  

Les objectifs du cadre de la SASB sont les suivants 

• Fournir des orientations spécifiques à l'industrie : La SASB propose des normes adaptées à divers secteurs d'activité, garantissant que les questions de développement durable les plus pertinentes pour la performance financière sont effectivement abordées. Les entreprises sont ainsi en mesure d'identifier et de communiquer les principaux facteurs de développement durable ayant un impact sur leur secteur d'activité. 
• Améliorer la divulgation des informations financières : En normalisant les informations sur le développement durable, la SASB les intègre dans les documents financiers, ce qui permet aux investisseurs d'évaluer plus facilement la valeur à long terme. Cela améliore la comparabilité et la pertinence des informations communiquées entre les entreprises et les secteurs. 
• Soutenir la prise de décision des investisseurs : Ce cadre fournit aux investisseurs des informations utiles sur les risques et les opportunités d'une entreprise en matière de développement durable, ce qui leur permet de prendre des décisions éclairées en tenant compte des facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG). 

Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD) 

Histoire et développement 

Établi en décembre 2015 par le Conseil de stabilité financière (CSF), le Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD) La TCFD répond au besoin urgent d'une plus grande transparence des risques financiers liés au climat dans les entreprises. Présidée par Michael R. Bloomberg, la TCFD a été chargée d'élaborer des informations volontaires et cohérentes sur les risques financiers liés au climat. Deux ans plus tard, en juin 2017, la TCFD a publié ses recommandations finales axées sur quatre éléments fondamentaux : la gouvernance, la stratégie, la gestion des risques et les mesures et objectifs. Ces recommandations ont depuis été largement approuvées et mises en œuvre par des entreprises, des institutions financières et des régulateurs du monde entier, soulignant le rôle central de la TCFD dans l'amélioration des pratiques de divulgation liées au climat. 

Champ d'application et objectifs 

Les Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD) vise à favoriser la transparence et la fiabilité de l'information financière liée au climat. Son champ d'application englobe un large éventail de secteurs, fournissant un cadre complet pour informer les parties prenantes sur les risques et les opportunités liés au climat. Les travaux de la TCFD s'appuient sur quatre éléments fondamentaux : la gouvernance, la stratégie, la gestion des risques, ainsi que les mesures et les objectifs. 

Les objectifs du cadre de la TCFD sont les suivants : 

• Améliorer l'information financière relative au climat : La TCFD fournit des lignes directrices claires pour aider les entreprises à publier des informations cohérentes et comparables sur leurs risques et opportunités liés au climat, en améliorant la qualité et l'accessibilité des données. 
• Améliorer l'évaluation et la gestion des risques : Le cadre encourage l'intégration des risques liés au climat dans les processus globaux de gestion des risques, en aidant les entreprises à identifier, gérer et atténuer les impacts potentiels sur la performance financière et la résilience. 
• Soutenir la prise de décision stratégique : En se concentrant sur la gouvernance et la stratégie, la TCFD aide les entreprises à intégrer les considérations climatiques dans leur planification stratégique, les préparant ainsi à la transition vers une économie à plus faibles émissions de carbone et aux opportunités émergentes. 

Principes pour l'investissement responsable (PRI) 

Histoire et développement  

Les Principes pour l'investissement responsable (PRI) L'initiative PRI, lancée en 2006 par les Nations unies avec les plus grands investisseurs institutionnels du monde, était dirigée par Kofi Annan, alors secrétaire général des Nations unies. Les PRI visent à intégrer les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) dans les décisions d'investissement. Élaborés à la suite d'une vaste consultation du secteur, six principes fondamentaux ont été formulés pour guider les investisseurs dans l'intégration des questions ESG dans leurs pratiques. Depuis leur création, les PRI se sont considérablement développés, attirant plus de 3 000 signataires représentant plus de $100 trillions d'actifs. Les PRI continuent de promouvoir l'investissement durable, en favorisant la prise de conscience et l'adoption de pratiques responsables à l'échelle mondiale. 

Champ d'application et objectifs 

Les Principes pour l'investissement responsable (PRI) L'initiative des PRI vise à promouvoir l'intégration des facteurs ESG dans le processus de prise de décision en matière d'investissement, en se concentrant sur l'intersection de la performance financière et de la durabilité. Le champ d'action des PRI englobe un large éventail de catégories d'actifs et de stratégies d'investissement, offrant un cadre complet pour guider les investisseurs mondiaux dans l'adoption de pratiques d'investissement responsable. 

Les objectifs du cadre PRI sont les suivants 

• Intégrer les facteurs ESG dans l'analyse des investissements : En intégrant des considérations environnementales, sociales et de gouvernance dans les évaluations d'investissement, les PRI visent à aligner les rendements financiers sur des résultats durables. Cela aide les investisseurs à gérer les risques et les opportunités à long terme liés aux facteurs ESG. 
• Favoriser un environnement propice à l'investissement : Les PRI collaborent avec les organismes de réglementation, les décideurs politiques et les acteurs du secteur pour créer des conditions favorables à l'investissement responsable. Il s'agit notamment de plaider en faveur de politiques qui améliorent la divulgation et la transparence en matière d'ESG, renforçant ainsi la qualité de l'information pour les investisseurs. 
• Promouvoir l'appropriation active : Le cadre souligne l'importance de l'actionnariat actif, où les investisseurs s'engagent auprès des entreprises pour influencer leurs pratiques ESG. Cela favorise une meilleure gouvernance d'entreprise et des changements positifs dans les pratiques commerciales, soutenant ainsi le développement durable. 
• Améliorer la collaboration et le partage des connaissances : Les PRI offrent aux investisseurs une plateforme de partage des meilleures pratiques, des idées et des expériences en matière d'investissement responsable. En encourageant la collaboration et l'échange de connaissances, les PRI créent une communauté qui se consacre à l'avancement des pratiques d'investissement durable à l'échelle mondiale. 

Conclusion 

Des cadres tels que la Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) et les Principles for Responsible Investment (PRI) jouent un rôle essentiel en guidant les entreprises et les investisseurs vers des rapports transparents et responsables. L'accent mis par la TCFD sur les risques et les opportunités liés au climat permet aux organisations de gérer et de divulguer efficacement les impacts financiers du changement climatique, tandis que l'accent mis par les PRI sur les facteurs ESG favorise une approche plus holistique de la prise de décision en matière d'investissement. Ensemble, ces initiatives fournissent des outils et des lignes directrices solides qui non seulement améliorent la transparence et la gestion des risques, mais ouvrent également la voie à une économie mondiale plus durable et plus résiliente. À mesure que ces cadres sont adoptés, l'effort collectif en faveur d'un environnement financier plus responsable et mieux informé prend de l'ampleur, entraînant des changements positifs et une création de valeur à long terme dans tous les secteurs d'activité. 

 

Sources : 

[1] https://www.keyesg.com/article/50-esg-statistics-you-need-to-know-in-2024