Les Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD), La TCFD, établie par le Conseil de stabilité financière, a pour objectif d'améliorer et d'accroître la communication d'informations financières liées au climat. Son importance est soulignée par le fait que plus de 1 500 organisations dans le monde ont exprimé leur soutien à la TCFD, ce qui témoigne d'un engagement généralisé en faveur d'une information financière transparente et cohérente sur le climat. Selon le rapport d'étape 2021 de la TCFD, 50% des 100 plus grandes entreprises publiques du monde soutiennent les recommandations de la TCFD ou en rendent compte, ce qui souligne l'importance croissante de ces informations [1]. 

À mesure que les effets du changement climatique s'accentuent, les investisseurs et les parties prenantes exigent des informations plus complètes sur la manière dont les entreprises gèrent les risques et les opportunités liés au climat. Une information financière efficace sur le climat est essentielle pour permettre des décisions d'investissement éclairées et favoriser une économie plus durable. 

Cet article a pour but d'explorer les quatre éléments fondamentaux des rapports de la TCFD, à savoir la gouvernance, la stratégie, la gestion des risques, ainsi que les mesures et les objectifs. En comprenant ces éléments, les organisations peuvent mieux s'orienter dans la complexité des informations financières liées au climat et améliorer leur transparence et leur responsabilité. 

Comprendre les rapports de la TCFD 

Aperçu de la TCFD 

Les Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD) vise à normaliser les informations sur les risques financiers liés au climat pour les entreprises, les banques et les investisseurs. Son principal objectif est de garantir une information cohérente et transparente sur les risques et les opportunités liés au climat, afin d'aider les parties prenantes à prendre des décisions éclairées. Les recommandations de la TCFD portent sur quatre domaines clés : la gouvernance, la stratégie, la gestion des risques et les mesures et objectifs. 

Créée en 2015 par le Conseil de stabilité financière (CSF), la TCFD répond à la nécessité d'améliorer l'information financière liée au climat [2]. Sous la direction de Michael Bloomberg, la TCFD a publié ses recommandations finales en 2017, obtenant rapidement un large soutien et façonnant les normes de reporting ESG. 

Avantages des rapports de la TCFD pour la transparence et la gestion des risques 

Les rapports de la TCFD présentent plusieurs avantages importants : 

• Transparence accrue: Fournit des informations ESG claires et comparables, aidant les parties prenantes à comprendre les risques et les opportunités liés au climat. 

• Amélioration de la gestion des risques: Encourage l'évaluation et la divulgation systématiques des risques climatiques, ce qui permet d'élaborer des stratégies commerciales plus résilientes. 

• Des décisions d'investissement éclairées: Offre aux investisseurs les données nécessaires pour intégrer les facteurs ESG dans leurs processus de décision. 

• Performance financière à long terme: soutient les pratiques commerciales durables qui contribuent à la stabilité et à la performance économiques à long terme. 

En suivant les recommandations de la TCFD, les entreprises peuvent améliorer leurs rapports ESG et mieux gérer les risques financiers liés au climat. 

Les quatre éléments essentiels de la divulgation de la TCFD 

Gouvernance 

Définition et aspects clés  

La gouvernance fait référence à la surveillance par l'organisation des risques et des opportunités liés au climat. Elle implique le rôle du conseil d'administration dans l'évaluation et la gestion de ces risques et la manière dont les considérations climatiques sont intégrées dans la structure de gouvernance globale de l'entreprise. 

Exemples 

• Une entreprise peut créer au sein de son conseil d'administration un comité dédié au climat pour superviser les questions liées au climat. 

• Les réunions régulières du conseil d'administration pourraient inclure l'examen des performances liées au climat et l'évaluation des risques. 

Stratégie 

Définition et aspects clés La stratégie se concentre sur les impacts réels et potentiels des risques et opportunités liés au climat sur les activités, la stratégie et la planification financière de l'organisation. Il s'agit notamment de comprendre la résilience de la stratégie de l'organisation dans le cadre de différents scénarios climatiques. 

Exemples 

• Une entreprise peut développer une stratégie commerciale qui inclut des investissements dans les énergies renouvelables afin d'atténuer les risques liés à la transition. 

• L'analyse de scénarios pourrait être utilisée pour évaluer les effets à long terme du changement climatique sur la chaîne d'approvisionnement de l'entreprise. 

Gestion des risques 

Définition et aspects clés La gestion des risques implique l'identification, l'évaluation et la gestion des risques liés au climat. Elle nécessite l'intégration de ces risques dans le cadre global de gestion des risques de l'organisation. 

Exemples 

• Une entreprise peut intégrer les risques liés au climat dans ses processus de gestion des risques. 

• Des mesures spécifiques, telles que des défenses contre les inondations pour les installations, pourraient être mises en œuvre pour atténuer les risques physiques. 

Mesures et objectifs 

Définition et aspects clés Des mesures et des objectifs sont utilisés pour évaluer et gérer les risques et les opportunités liés au climat. Il s'agit notamment de divulguer les paramètres utilisés par l'organisation pour évaluer les risques et les opportunités liés au climat, ainsi que les objectifs fixés pour gérer ces risques. 

Exemples 

• Une entreprise peut se fixer des objectifs de réduction des émissions de gaz à effet de serre et rendre compte de ses progrès chaque année. 

• Les mesures pourraient inclure la consommation d'énergie, l'empreinte carbone et le pourcentage de revenus provenant de produits durables. 

Défis liés à l'établissement des rapports de la TCFD 

Qualité et disponibilité des données 

Questions liées à la qualité et à la disponibilité des données L'un des principaux défis liés à l'élaboration des rapports de la TCFD consiste à garantir la qualité et la disponibilité des données pertinentes. Les entreprises sont souvent confrontées à des données incohérentes ou incomplètes, ce qui peut nuire à la précision des informations financières liées au climat. La complexité de la collecte de données provenant de diverses sources et la nécessité de s'assurer de leur fiabilité ajoutent au défi. 

Solutions pour améliorer la collecte et l'analyse des données 

• Méthodes normalisées de collecte de données: La mise en œuvre de méthodes normalisées de collecte de données peut améliorer la cohérence et la précision. 

• Analyse avancée: L'exploitation des technologies avancées d'analyse et d'IA peut contribuer à une meilleure analyse des données et à la génération d'insights. 

• Collaboration: Travailler avec les groupes industriels et les parties prenantes pour développer des normes de données communes et des pratiques de partage. 

Conformité réglementaire 

Naviguer entre les différentes exigences réglementaires Les entreprises sont confrontées au défi de se conformer à diverses exigences réglementaires dans différentes juridictions. La nature évolutive de ces réglementations ajoute un niveau de complexité supplémentaire, car les entreprises doivent se tenir au courant des derniers changements et s'assurer que leurs pratiques de reporting sont alignées. 

Comment assurer la conformité avec des réglementations en constante évolution 

• Suivi régulier: Suivre les mises à jour réglementaires et comprendre leurs implications pour les rapports de la TCFD. 

• Systèmes intégrés de conformité: Utiliser des systèmes de conformité intégrés qui peuvent s'adapter aux nouvelles réglementations et automatiser certaines parties du processus de conformité. 

• Consultation d'experts: Chercher des conseils auprès d'experts en conformité réglementaire pour naviguer efficacement dans des paysages réglementaires complexes. 

Allocation des ressources 

Défis liés à l'allocation de ressources pour les rapports de la TCFD L'allocation de ressources suffisantes - financières, humaines et technologiques - est un défi commun aux entreprises qui s'efforcent de répondre aux exigences de la TCFD en matière de rapports. Les petites organisations, en particulier, peuvent avoir du mal à faire face à la charge financière et au besoin d'expertise spécialisée. 

Stratégies pour une gestion efficace des ressources 

• Établissement de priorités: L'établissement de priorités dans les domaines clés qui requièrent une attention immédiate peut contribuer à une gestion efficace des ressources. 

• Externalisation: La collaboration avec des consultants ou des prestataires de services externes peut atténuer certaines contraintes en matière de ressources. 

• Formation et développement: Investir dans la formation des employés pour renforcer l'expertise interne en matière de rapports TCFD et d'informations financières liées au climat. 

En relevant ces défis par des mesures stratégiques, les entreprises peuvent améliorer leurs processus de reporting TCFD et renforcer leur cadre global de reporting ESG. 

Tendances futures en matière de rapports TCFD 

Les informations financières relatives au climat devenant de plus en plus importantes, plusieurs tendances devraient façonner l'avenir des rapports de la TCFD : 

Normalisation et réglementation accrues Les efforts déployés au niveau mondial pour normaliser les rapports de la TCFD garantiront la cohérence et la comparabilité. L'amélioration des cadres réglementaires incitera les entreprises à adopter des pratiques de reporting complètes alignées sur la TCFD. 

Progrès technologiques L'IA et l'analyse des big data rationaliseront la collecte des données et fourniront des informations plus approfondies sur les risques liés au climat. La technologie blockchain peut améliorer la transparence et la traçabilité des informations communiquées, renforçant ainsi la confiance des parties prenantes. 

Intégration à l'information financière Les rapports de la TCFD seront de plus en plus intégrés aux rapports financiers traditionnels. Les entreprises intégreront les risques et les opportunités liés au climat dans leurs états financiers et leur planification stratégique, en utilisant l'analyse de scénarios et les tests de résistance pour évaluer la résilience dans divers scénarios climatiques. 

Engagement des parties prenantes et transparence Le renforcement de l'engagement avec les parties prenantes sera crucial pour l'efficacité des rapports de la TCFD. Les entreprises devront communiquer clairement leurs stratégies liées au climat, en fournissant des informations détaillées et transparentes pour répondre à la demande croissante d'informations ESG fiables. 

En adoptant ces tendances, les entreprises peuvent améliorer leurs rapports TCFD, contribuant ainsi à une économie mondiale plus durable et répondant mieux aux besoins des investisseurs et des autres parties prenantes. 

Conclusion 

À une époque où le changement climatique présente des risques et des opportunités considérables, il est primordial de fournir des informations financières efficaces sur le climat. Le cadre de la TCFD fournit une structure complète permettant aux entreprises d'améliorer la transparence et la responsabilité dans leurs rapports ESG. En se concentrant sur les quatre éléments fondamentaux (gouvernance, stratégie, gestion des risques, mesures et objectifs), les entreprises peuvent mieux gérer les risques liés au climat et tirer parti des opportunités. 

Malgré des défis tels que la qualité des données, la conformité réglementaire et l'allocation des ressources, des approches stratégiques peuvent aider à surmonter ces obstacles. Au fur et à mesure que le paysage des rapports de la TCFD évolue, des tendances telles que la normalisation accrue, les progrès technologiques, l'intégration avec les rapports financiers et l'engagement renforcé des parties prenantes façonneront son avenir. 

L'adoption des recommandations de la TCFD favorise non seulement la performance financière à long terme, mais contribue également à une économie mondiale plus résiliente et plus durable. Les entreprises qui adoptent et affinent de manière proactive leurs pratiques de reporting TCFD seront mieux positionnées pour naviguer dans la complexité des risques et opportunités financiers liés au climat, ce qui bénéficiera en fin de compte à leurs parties prenantes et à la communauté dans son ensemble. 

 

Sources : 

[1] https://assets.bbhub.io/company/sites/60/2021/07/2021-TCFD-Status_Report.pdf 

[2] https://www.fsb-tcfd.org/#:~:text=The%20Financial%20Stability%20Board%20(FSB,the%20TCFD%20has%20been%20disbanded.