그리고 기후 관련 재무 정보 공개 태스크포스(TCFD), 는 금융안정위원회가 설립한 단체로, 기후 관련 금융 정보 보고를 개선하고 확대하는 것을 목표로 합니다. 전 세계 1,500개 이상의 조직이 투명하고 일관된 기후 관련 재무 보고를 위한 광범위한 노력을 강조하며 TCFD에 대한 지지를 표명했다는 사실은 그 중요성을 강조합니다. TCFD의 2021년 현황 보고서에 따르면, 전 세계 100대 상장기업 중 50%가 TCFD 권고사항을 지지하거나 이에 따라 보고하고 있어 이러한 공개의 중요성이 점점 커지고 있음을 강조하고 있습니다[1]. 

기후 변화의 영향이 더욱 뚜렷해지면서 투자자와 이해관계자들은 기업이 기후 관련 위험과 기회에 어떻게 대처하고 있는지에 대한 보다 포괄적인 정보를 요구하고 있습니다. 효과적인 기후 관련 재무 공개는 정보에 입각한 투자 결정을 내리고 보다 지속 가능한 경제를 조성하는 데 매우 중요합니다. 

이 글에서는 거버넌스, 전략, 리스크 관리, 메트릭 및 목표라는 TCFD 보고의 네 가지 핵심 요소를 살펴봅니다. 이러한 요소를 이해함으로써 조직은 기후 관련 재무 공시의 복잡성을 더 잘 탐색하고 투명성과 책임성을 강화할 수 있습니다. 

TCFD 보고 이해 

TCFD 개요 

그리고 기후 관련 재무 정보 공개 태스크포스(TCFD) 는 기업, 은행, 투자자를 위한 기후 관련 재무 위험 공개를 표준화하는 것을 목표로 합니다. 주요 목표는 기후 위험과 기회에 대한 일관되고 투명한 보고를 보장하여 이해관계자가 정보에 입각한 의사결정을 내릴 수 있도록 돕는 것입니다. TCFD 권고안은 거버넌스, 전략, 리스크 관리, 지표 및 목표의 네 가지 주요 영역에 중점을 두고 있습니다. 

2015년 금융안정위원회(FSB)가 설립한 TCFD는 더 나은 기후 관련 금융 정보에 대한 필요성을 해결하기 위해 설립되었습니다[2]. 마이클 블룸버그의 리더십 아래 TCFD는 2017년 최종 권고안을 발표하여 광범위한 지지를 얻으며 ESG 보고 표준을 형성했습니다. 

투명성 및 리스크 관리를 위한 TCFD 보고의 이점 

TCFD 보고는 몇 가지 주요 이점을 제공합니다: 

• 향상된 투명성: 명확하고 비교 가능한 ESG 정보를 제공하여 이해관계자가 기후 관련 위험과 기회를 이해하는 데 도움을 줍니다. 

• 향상된 위험 관리: 기후 위험에 대한 체계적인 평가와 공개를 장려하여 보다 탄력적인 비즈니스 전략으로 이어집니다. 

• 정보에 입각한 투자 결정: 투자자에게 의사 결정 과정에 ESG 요소를 통합하는 데 필요한 데이터를 제공합니다. 

• 장기 재무 성과: 장기적인 경제 안정과 성과에 기여하는 지속 가능한 비즈니스 관행을 지원합니다. 

TCFD 권고 사항을 준수함으로써 기업은 ESG 보고를 개선하고 기후 관련 재무 리스크를 더 잘 관리할 수 있습니다. 

TCFD 공시의 네 가지 핵심 요소 

거버넌스 

정의 및 주요 측면  

거버넌스는 기후 관련 위험과 기회에 대한 조직의 감독을 의미합니다. 여기에는 이러한 위험을 평가하고 관리하는 이사회의 역할과 기후 고려 사항이 회사의 전체 거버넌스 구조에 통합되는 방식이 포함됩니다. 

예제 

• 기업은 기후 관련 문제를 감독하기 위해 이사회 내에 기후 전담 위원회를 설치할 수 있습니다. 

• 정기적인 이사회 회의에는 기후 관련 성과 및 위험 평가 검토가 포함될 수 있습니다. 

전략 

정의 및 주요 측면 전략은 기후 관련 위험과 기회가 조직의 비즈니스, 전략 및 재무 계획에 미치는 실제 및 잠재적 영향에 중점을 둡니다. 여기에는 다양한 기후 시나리오 하에서 조직 전략의 복원력을 이해하는 것이 포함됩니다. 

예제 

• 기업은 전환 위험을 완화하기 위해 재생 에너지에 대한 투자를 포함하는 비즈니스 전략을 개발할 수 있습니다. 

• 시나리오 분석은 기후 변화가 회사의 공급망에 미치는 장기적인 영향을 평가하는 데 사용할 수 있습니다. 

위험 관리 

정의 및 주요 측면 위험 관리에는 기후 관련 위험을 식별, 평가, 관리하는 것이 포함됩니다. 이를 위해서는 이러한 위험을 조직의 전반적인 위험 관리 프레임워크에 통합해야 합니다. 

예제 

• 기업은 기후 관련 리스크를 기업 리스크 관리 프로세스에 통합할 수 있습니다. 

• 물리적 위험을 완화하기 위해 시설에 대한 홍수 방어와 같은 구체적인 조치를 시행할 수 있습니다. 

지표 및 목표 

정의 및 주요 측면 지표와 목표는 관련 기후 관련 위험과 기회를 평가하고 관리하는 데 사용됩니다. 여기에는 조직이 기후 관련 위험과 기회를 평가하는 데 사용하는 지표와 이러한 위험을 관리하기 위해 설정한 목표를 공개하는 것이 포함됩니다. 

예제 

• 회사는 온실가스 배출량 감축 목표를 설정하고 매년 진행 상황을 보고할 수 있습니다. 

• 측정 지표에는 에너지 소비량, 탄소 발자국, 지속 가능한 제품의 수익 비율 등이 포함될 수 있습니다. 

TCFD 보고의 과제 

데이터 품질 및 가용성 

데이터의 품질 및 가용성과 관련된 문제 TCFD 보고에서 중요한 과제 중 하나는 관련 데이터의 품질과 가용성을 보장하는 것입니다. 기업은 종종 일관성이 없거나 불완전한 데이터로 인해 정확한 기후 관련 재무 정보 공개에 어려움을 겪습니다. 다양한 출처에서 데이터를 수집하고 신뢰성을 보장해야 하는 복잡성 때문에 어려움이 가중됩니다. 

데이터 수집 및 분석 개선을 위한 솔루션 

• 표준화된 데이터 수집 방법: 데이터 수집을 위한 표준화된 방법을 구현하면 일관성과 정확성을 향상시킬 수 있습니다. 

• 고급 분석: 고급 분석 및 AI 기술을 활용하면 더 나은 데이터 분석과 인사이트 생성에 도움이 될 수 있습니다. 

• 협업: 업계 그룹 및 이해관계자와 협력하여 공통 데이터 표준 및 공유 관행을 개발합니다. 

규정 준수 

다양한 규제 요건 탐색하기 기업은 여러 관할권에서 다양한 규제 요건을 준수해야 하는 어려움에 직면해 있습니다. 이러한 규정의 진화하는 특성으로 인해 기업은 최신 변경 사항을 지속적으로 업데이트하고 보고 관행이 일치하는지 확인해야 하므로 복잡성이 한층 더 가중됩니다. 

진화하는 규정을 준수하는 방법 

• 정기 모니터링: 규제 업데이트를 추적하고 TCFD 보고에 미치는 영향을 이해합니다. 

• 통합 규정 준수 시스템: 새로운 규정에 적응하고 규정 준수 프로세스의 일부를 자동화할 수 있는 통합 규정 준수 시스템 사용. 

• 전문가 상담: 복잡한 규제 환경을 효과적으로 탐색하기 위해 규제 준수 전문가의 조언을 구합니다. 

리소스 할당 

TCFD 보고를 위한 리소스 할당과 관련된 과제 재정적, 인적, 기술적 자원을 충분히 할당하는 것은 TCFD 보고 요건을 충족하기 위해 노력하는 모든 기업이 공통적으로 직면하는 과제입니다. 특히 소규모 조직은 재정적 부담과 전문 지식의 필요성으로 인해 어려움을 겪을 수 있습니다. 

효율적인 리소스 관리를 위한 전략 

• 우선순위 지정: 즉각적인 주의가 필요한 주요 영역에 우선순위를 지정하면 리소스를 효과적으로 관리하는 데 도움이 됩니다. 

• 아웃소싱: 외부 컨설턴트 또는 서비스 제공업체와 협력하면 일부 리소스 제약을 완화할 수 있습니다. 

• 교육 및 개발: TCFD 보고 및 기후 관련 재무 공개에 대한 내부 전문성을 구축하기 위해 직원 교육에 투자합니다. 

기업은 전략적 조치를 통해 이러한 과제를 해결함으로써 TCFD 보고 프로세스를 개선하고 전반적인 ESG 보고 프레임워크를 강화할 수 있습니다. 

TCFD 보고의 미래 트렌드 

기후 관련 재무 공개가 더욱 중요해짐에 따라 TCFD 보고의 미래에는 몇 가지 트렌드가 형성될 것으로 예상됩니다: 

표준화 및 규제 강화 TCFD 보고를 표준화하려는 글로벌 노력은 일관성과 비교 가능성을 보장할 것입니다. 강화된 규제 프레임워크는 기업들이 포괄적인 TCFD에 부합하는 보고 관행을 채택하도록 유도할 것입니다. 

기술 발전 인공지능과 빅데이터 분석은 데이터 수집을 간소화하고 기후 관련 위험에 대한 심층적인 인사이트를 제공할 것입니다. 블록체인 기술은 공시의 투명성과 추적성을 향상시켜 이해관계자의 신뢰를 높일 수 있습니다. 

재무 보고와 통합 TCFD 보고는 점점 더 전통적인 재무 보고와 통합될 것입니다. 기업은 시나리오 분석과 스트레스 테스트를 통해 다양한 기후 시나리오 하에서 복원력을 평가하여 기후 관련 위험과 기회를 재무제표와 전략 계획에 포함시킬 것입니다. 

이해관계자 참여와 투명성 효과적인 TCFD 보고를 위해서는 이해관계자와의 소통을 강화하는 것이 중요합니다. 기업은 기후 관련 전략을 명확하게 전달하고, 신뢰할 수 있는 ESG 정보에 대한 증가하는 수요를 충족하기 위해 상세하고 투명한 공개를 제공해야 합니다. 

이러한 트렌드를 수용함으로써 기업은 TCFD 보고를 개선하여 보다 지속 가능한 글로벌 경제에 기여하고 투자자 및 기타 이해관계자의 요구를 더 잘 충족할 수 있습니다. 

결론 

기후변화가 중대한 위험과 기회를 초래하는 시대에는 효과적인 기후 관련 재무 공개가 무엇보다 중요합니다. TCFD 프레임워크는 기업이 ESG 보고의 투명성과 책임성을 강화할 수 있는 포괄적인 구조를 제공합니다. 거버넌스, 전략, 리스크 관리, 메트릭 및 목표라는 네 가지 핵심 요소에 집중함으로써 기업은 기후 관련 리스크를 더 잘 관리하고 기회를 활용할 수 있습니다. 

데이터 품질, 규제 준수, 리소스 할당과 같은 도전 과제에도 불구하고 전략적 접근 방식을 통해 이러한 장애물을 극복할 수 있습니다. TCFD 보고 환경이 진화함에 따라 표준화 증가, 기술 발전, 재무 보고와의 통합, 이해관계자 참여 강화와 같은 트렌드가 미래를 형성할 것입니다. 

TCFD 권고사항을 수용하는 것은 장기적인 재무 성과를 지원할 뿐만 아니라 보다 탄력적이고 지속 가능한 글로벌 경제에 기여합니다. TCFD 보고 관행을 선제적으로 도입하고 개선하는 기업은 기후 관련 재무 리스크와 기회의 복잡성을 헤쳐나갈 수 있는 유리한 위치에 서게 되며, 궁극적으로 이해관계자와 더 넓은 커뮤니티에 도움이 됩니다. 

 

출처: 

[1] https://assets.bbhub.io/company/sites/60/2021/07/2021-TCFD-Status_Report.pdf 

[2] https://www.fsb-tcfd.org/#:~:text=The%20Financial%20Stability%20Board%20(FSB,the%20TCFD%20has%20been%20disbanded.